Thuế suất GTGT hàng nông sản, thủy sản, trồng trọt chăn nuôi

Hàng nông sản có chịu thuế GTGT không?

Hàng nông sản có chịu thuế GTGT không? Mức thuế suất hàng nông sản, thuế GTGT đối với sản phẩm chăn nuôi? Xuất khẩu nông sản có chịu thuế không?… dichvuketoan.del.vn sẽ giúp bạn giải đáp chi tiết tại bài viết này. Xem ngay!

I. Căn cứ pháp lý

• Thông tư 219/2013/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2014;
• Thông tư 26/2015/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2015.

II. Quy định thuế suất thuế GTGT hàng nông sản

Theo quy tắc cơ bản của thuế GTGT, các sản phẩm, hàng hóa dù trải qua khâu nào từ sản xuất, thương mại đến tiêu dùng đều chịu thuế suất như nhau.

Tuy nhiên, mặt hàng đặc biệt là sản phẩm từ trồng trọt và chăn nuôi sẽ chịu mức thuế suất khác nhau ở từng giai đoạn. Chi tiết sẽ được dichvuketoan.del.vn chia sẻ trong bài viết này.

1. Trường hợp mặt hàng nông sản không chịu thuế GTGT

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC, các sản phẩm thu được từ trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản tự nuôi trồng hoặc đánh bắt mà chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế làm sạch, bảo quản thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất và bán ra, cũng như ở khâu nhập khẩu, sẽ không chịu thuế GTGT.

Lưu ý: Chỉ ở khâu sản xuất và khâu nhập khẩu, các sản phẩm nông sản kể trên không chịu thuế GTGT, còn ở khâu thương mại thì phải chịu thuế GTGT.

Ví dụ: Công ty Kế Toán Trực Tuyến trồng 300m2 cây lạc để bán, thì củ lạc thu được hoặc hạt lạc từ việc sấy khô bóc vỏ đều không chịu thuế GTGT.

➜ Nếu công ty dichvuketoan.del.vn thu mua lạc từ công ty khác để bán cho các siêu thị, thì sản phẩm này sẽ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

2. Hàng nông sản không kê khai, tính nộp thuế GTGT và chịu thuế suất 5%

Theo Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC, đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT gồm:

• Các doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế theo phương pháp khấu trừ mua sản phẩm chưa chế biến để bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT;
• Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã bán cho các đối tượng khác như cá nhân, hộ kinh doanh, thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%;
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, tổ chức khác nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu.

Ví dụ: Công ty Kế Toán Trực Tuyến nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mua lạc của cá nhân, tổ chức, thì ở khâu thu mua, sản phẩm này không chịu thuế GTGT.

➜ Sau khi thu mua, công ty dichvuketoan.del.vn bán lạc cho công ty lương thực B mà không phải kê khai thuế GTGT đối với số lạc đã bán.

➜ Nếu công ty bán trực tiếp lạc cho người tiêu dùng thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức 5%.

3. Trường hợp hàng nông sản chịu thuế suất 0%

Mức thuế suất 0% áp dụng cho các sản phẩm nông sản xuất khẩu ra nước ngoài và khu phi thuế quan. Cả tổ chức sản xuất và tổ chức kinh doanh thương mại mua hàng trong nước để xuất khẩu đều được áp dụng thuế suất 0%.

Ví dụ: Công ty Kế Toán Trực Tuyến thu mua lạc và xuất khẩu sang Trung Quốc, doanh thu từ việc xuất khẩu này sẽ kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 0%.

4. Trường hợp hàng nông sản chịu thuế suất 10%

Sản phẩm từ trồng trọt, chăn nuôi đã tẩm ướp gia vị hoặc chế biến thành món khác sẽ áp dụng thuế suất 10% ở cả khâu sản xuất và khâu thương mại.

III. Các câu hỏi thường gặp về thuế suất, thuế GTGT đối với hàng nông sản

Nguyễn Hằng – Phòng Kế Toán Trực Tuyến

Dịch vụ tại dichvuketoan.del.vn của Công ty TNHH Kiểm Toán Kế Toán Thuế Việt Nam là lựa chọn lý tưởng cho doanh nghiệp muốn tối ưu hóa quy trình, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và tận tình nhất!

Liên hệ ngay để nhận ưu đãi đặc biệt hôm nay!

Danh sách công ty